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中國工程師學會財務處理辦法
99.07.16.本學會第66屆
第9次理事會議修正通過
第9次理事會議修正通過
第一章 總則
第1條 本辦法依內政部94年12月08日修正之社會團體財務處理辦法規定訂定之。
第2條 會計年度以歷年為準，自每年一月一日起至十二月三十一日止。
第3條 會計基礎，平時採用現金收付制，年終結算時採用權責發生制。
第二章 會計報告及會計科目
第4條 年度會計報告應包括：
一、收支決算表
二、現金出納表
三、資產負債表
四、財產目錄
五、基金收支表
每月得視實際需要自行編定對內會計報告。
第5條 會計科目分為資產、負債、基金暨餘絀、收入、支出五類。
第三章 會計簿籍
第6條 會計簿籍分為下列各種：
一、日記簿。
二、總分類帳。
三、明細分類帳。
四、其他簿籍。
第四章 會計憑證
第7條 會計憑證分為下列二類：
一、原始憑證：證明會計事項之經過，而為造具記帳憑證所根據之憑證。
二、季帳憑證：證明處理會計是項人員之責任，而為計帳所根據之憑證。
第8條 原始憑證包括下列各種：
一、現金、票據、證卷等之收付移轉單據。
二、收款收據。
三、員工薪給支給單據。
四、出差旅費報告單。
五、存款提款等憑據。
六、發票、收據、契約訂貨單。
七、財產毀損報廢表。
八、收支預算表。
九、支出證明單。
十、法令、決議等可資證明各項會計事項發生經過之有關單據。
十一、其他書表憑證單據。
第9條 記帳憑證包括下列各種：
一、收入傳票。
二、支出傳票。
三、轉帳傳票。
第五章 預算決算之編審
第10條 秘書處及各委員會應提出年度工作計畫及收支預算表，送監事會審核，經理事會議通過後，經會員代表大會討論通過後，
報請主管機關核備。
第11條 年度終了後二個月內由理事會編造當年度工作報告、收支決算表，連同現金出納表、資產負債表、財產目錄及基金收支表，
送監事會審核，經理事會議通過，並經會員代表大會討論通過後，報請主管機關核備。
前項決算金額在新台幣一千五百萬元以上者，得委請會計師簽證。
第六章 財產管理
第12條 不動產之購置、出售、轉讓或他項權利之設定，應經會員(會員代表)大會通過，使得處理。但不動產之購置過有特殊需要得
經會員(會員代表)大會授權理事監事聯席會議通過，再提報大會追認。
第七章 財務及會計處理
第13條 應配合年度預算之編審造具工作人員待遇表，由理事會訂定，提經會員 (會員代表) 大會通過並報請主管機關核備後行之。
第14條 會員繳納之各項費用，於退會時，不得請求退還。
第15條 應逐年提列準備基金，每年提列數額為收入總額百分之二十以下，以千元為單位四捨五入。但決算發生虧損時，得不提
列。前項基金及其孳息應專戶存儲，非經理事會通過，不得動支。
第16條 財務會計之計算，以新台幣元為記帳單位，如屬外幣應折合新台幣為記帳單位。
第17條 財務收入，除週轉金外，應存入銀行或中華郵政股份有限公司所屬郵局，不得存放於其他公私企業或個人，並以隨收隨存
為原則。
第18條 秘書處按所發生的收入、支出之事實及簽奉核准之原案等原始憑證，經各有關人員核章後送幹事編製傳票，經理事長、秘
書長、總會計核章後付款、登帳。
第19條 各委員會按所發生的收入、支出之事實及經簽奉核准之原案等原始憑證，由各該委員會經辦人員核章及各委員會主任委員
簽章後，編妥收支明細表連同原始憑證送交秘書處編製傳票並遞陳理事長、秘書長、總會計於傳票上簽章後付款、登帳。
第20條 秘書處及各委員會暫付款，力求避免，如確因事實需要，應以預算範圍內專案簽請秘書長、總會計或理事長核准者為限，並
隨時注意清理，年度結束並應將餘款收回。
第21條 因公出差於事竣後十五日內填具旅費報告表，並檢附規定之單據及原奉核准之原簽經各有關人員簽章後依第18、19條規定
辦理。
第22條 因公加班誤餐費應由當事人或主管單位於事先申請，經奉准並於事畢後三日內檢附原核定案經有關人員簽章後，依第18、
19條規定辦理。
第23條 款項之支付應盡量直接給付廠商或為代墊人。
第24條 各項支付均應署名「社團法人中國工程師學會」之抬頭。
第25條 會計人員非根據合法之原始憑證不得造具記帳憑證，但整理決算及結算時轉入項目等事項不在此限，
第26條 應具備之原始憑證，事實上無法取得，應由經辦人員填具支出證明單，書明不能取得之原因，陳經各主管人員或授權代理人
核准之。
第27條 記帳憑證內所載之會計事項及金額應與原始憑證內所列者相符合，但補助有上限者不在此限。
第28條 會計報告根據會計紀錄編造，其內容應與簿籍所載相同，應提送理監事聯席會報告備查。
第29條 各委員會應領之各項費用，在會計年度結束前應按規定向秘書處請款結報，會計年度結束後，所有屬於上年度之費用一概
不予支付
第30條 收支應保持平衡，就已實現之收入經費範圍內覈實相對支出。
第31條 財務之各種憑證、帳簿、表報等之檔案保管依下列規定辦理：
一、永久保管者：
(一) 年度預決算案。
(二) 各項基金之籌集及存儲、動支案件。
(三) 財產目錄、登記簿及毀損報廢表。
(四) 各種財產契約及權狀。
(五) 不動產之營繕案件。
(六) 財產之增減及其產權之變更案件。
(七) 資產負債表。
(八) 其他須供永久查考之財務案卷。
二、保管十年者：
(一) 經費收支帳冊、傳票、憑證、備查簿。
(二) 總分類帳、明細分類帳。
(三) 其他可供十年內查考之財務案卷。
三、保管五年者：
(一) 各種臨時憑證。
(二) 短期借貸款項案件。
(三) 其他可供五年內查考之財務案卷。
四、保管三年者：各種日報表、月報表及其留底。
第八章 會計作業電腦化處理
第32條 會計作業得以電腦化處理。
第33條 會計憑證、會計簿籍及會計報告等，得以電腦輸出或電子儲存體保存。
第34條 使用電腦輸出之會計簿籍，應按順序編號，彙訂成冊。
第九章 財務人員
第35條 本辦法所稱財務人員係指辦理會計、出納及財物管理之人員。前項財務人員應為專任。但編制不足時，得由其他工作人員兼辦之。
第十章 財務查核
第36條 財務查核分為定期查核及臨時查核，由監事會為之。
第37條 監事會於定期舉行監事會議時依規定之職權執行定期查核，必要時得報經主管機關核准舉行臨時監事會議執行臨時查核。
第十一章 附則
第38條 本學會免納所得稅要件，依財政部之規定辦理。 第39條 本財務處理辦法經提理事、監事會議通過後實施之，修訂時亦同。